Kompleksowy kurs podatku CIT i PIT

Kurs obejmuje cztery dni:

-11.03.2023 r.,

-12.03.2023 r.,

-18.03.2023 r.,

-19.03.2023 r.

 

Cel kształcenia:

Zapraszamy Państwa do udziału w kompleksowym czterodniowym kursie podatków dochodowych, podczas którego w przystępny i praktyczny sposób zostaną omówione wszystkie istotne zagadnienia z zakresu podatku CIT i PIT. Kurs adresujemy do wszystkich osób które planują związać swoją przyszłość zawodową z pracą w działach podatkowych firm jak również do wszelkich osób obecnie zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje oraz wiedzę i umiejętności. Zaletą czterodniowego kursu jest kompleksowe omówienie szerokiego spektrum zagadnień potrzebnych we właściwym rozliczeniu podatków CIT i PIT, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszych stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Prowadzący:

Bartłomiej Chałupiński - Licencjonowany doradca podatkowy, prawnik. Ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego oraz studia podyplomowe na kierunku Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych firmach doradczych w Szczecinie oraz we Wrocławiu, a także odbywając staż w międzynarodowej kancelarii prawnej w Berlinie. Obecnie kieruje wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych oraz prowadzi indywidualną praktykę podatkową, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży energetycznej, automotive, e-commerce, oraz IT głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Pomoc prawną świadczy w języku polskim, angielskim oraz niemieckim. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej, organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami.

Organizacja kształcenia:

Kurs obejmuje 32 godzin zajęć, spotkania odbywają się w weekendy.

Uczestnicy kursu otrzymują rozbudowane materiały szkoleniowe oraz pakiet praktycznych wzorów dokumentów (edytowalnych) potrzebnych w bieżącej pracy działu księgowości (tzw. „podkładki księgowe”). Zagadnienia kursowe zostaną omówione w praktyczny sposób (częste posługiwanie się tzw. „studium przypadków”) przy jednoczesnym uwzględnieniu potrzeb uczestników kursu o różnym poziomie doświadczenia w pracy w dziele księgowości.

 

 

Program kursu:

I DZIEŃ

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

1. Podmiot i przedmiot opodatkowania – zagadnienia ogólne

• podatnicy podatku,
• zakres przedmiotowy podatku oraz wyłączenia,
• obowiązek podatkowy,
• ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy,
• dochody ze współwłasności, w tym opodatkowanie dochodów ze spółki osobowej,
• zwolnienia podmiotowe,
• przedmiot opodatkowania i podstawa opodatkowania – dochód i przychód,
• strata podatkowa i zasady jej rozliczania,
• rok podatkowy,

2. Źródła przychodów

• przychody z zysków kapitałowych jako odrębne źródło przychodów,
• pozostałe przychody.

3. Przychody dla celów podatkowych

• przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
• przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
• przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
• moment powstania obowiązku podatkowego w CIT i VAT - przykłady,
• przychody jako wartość świadczeń w naturze, w tym wartość rzeczy i praw otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie, a także wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń,

4. Koszty uzyskania przychodów

• ogólne zasady rozliczania kosztów (związek pomiędzy przychodem a wydatkiem dla celów podatkowych) w świetle interpretacji organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych,
• dokumentowanie wydatków - rodzaje wymaganych dowodów poniesienia kosztów,
• koszty bezpośrednie i koszty pośrednie – zasady podziału i przykłady,
• rozliczanie kosztów pośrednich dotyczących okresu rocznego i przekraczającego okres roczny,
• zasady rozliczania wydatków opłaconych gotówką w kwotach powyżej 15 000 zł od 01.01.2017 r.,
• skutki w przychodach i kosztach podatkowych w przypadku dokonania płatności na rachunek inny niż zawarty  w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług,
• odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych,
• usługi niematerialne jako koszt podatkowy a obowiązek właściwego udokumentowania nabycia tego rodzaju świadczeń,
• korekta kosztów według zasad obowiązujących od 01.01.2016 r.,
• otrzymane rabaty a korekta kosztów.

5. Różnice kursowe

• metoda rachunkowa rozliczania różnic kursowych – przykład,
• metoda podatkowa rozliczania różnic kursowych – przykład,
• kurs faktycznie zastosowany,
• kursy walut obcych mające zastosowanie w podatkach dochodowych a kursy walut obcych mające zastosowanie w podatku od towarów i usług.

 

6. Wydatki na rzecz pracowników i innych osób, reklama oraz reprezentacja

• wynagrodzenia pracowników i współpracowników,
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników,
• działalność socjalna pracodawcy,
• podróże służbowe pracowników oraz podróże osób niebędących pracownikami.

7. Wydatki na reprezentację i reklamę

• pojęcie reprezentacji i reklamy – różnice i podobieństwa,
• stanowisko Ministra Finansów w sprawie wydatków na poczęstunek dla kontrahentów,
• ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych, upominki dla kontrahentów w interpretacjach wydanych przez organy podatkowe i w wyrokach sądów administracyjnych,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych dla kontrahentów,
• organizacja konferencji i szkoleń o charakterze rekreacyjnym i instruktażowym,
• nieodpłatne świadczenia na rzecz kontrahentów a ryzyko reprezentacji,
• wydatki na rzecz członków organów i rad nadzorczych,
• sponsoring w działalności gospodarczej,
• sprzedaż premiowa, programy lojalnościowe, premie pieniężne i rabaty potransakcyjne.

II DZIEŃ

8. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

• definicja i rodzaje środków trwałych;
• definicja i rodzaje wartości niematerialnych i prawnych;
• inwestycje w obcych środkach trwałych;
• zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych;
• metody amortyzacji (liniowa i degresywna) oraz stawki amortyzacyjne, w tym indywidualne stawki amortyzacji środków trwałych - przykłady;
• środki trwałe używane i ulepszone,
• ulepszenie (pojęcie ulepszenia) a remont środka trwałego;
• czasowe oddanie środka trwałego innemu podmiotowi gospodarczemu - skutki podatkowe;
• udostępnienie środków trwałych kontrahentowi w celu wspólnej realizacji kontraktu - skutki podatkowe.

9. Odliczenia od dochodu – art. 18 ustawy CIT - rodzaje darowizn, zasady i limity odliczenia.
10. Działalność badawczo – rozwojowa (B+R)

• zasady działalności,
• rodzaje wydatków zaliczanych do kosztów kwalifikowanych,
• odliczanie kosztów kwalifikowanych.

11. Stawki podatku i zwolnienia z podatku

• podstawowa stawka podatku – 19%,
• preferencyjna stawka podatku dla małych podatników i rozpoczynających działalność - 9%,
• podatek od przychodów z budynków - 0,035%,
• podatek z zysków kapitałowych – 19%,
• podatek u źródła – 20% lub 10%,
• podatek i zwolnienia podatkowe – art. 22 ustawy CIT.

12. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych tzw. podatek estoński

• nakłady na cele inwestycyjne,
• zakres podmiotowy,
• przedmiot opodatkowania,
• podstawa opodatkowania,
• wysokość podatku,
• domiar zobowiązania podatkowego,
• płatność podatku,
• obowiązki informacyjne.

13. Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych

• zaliczki miesięczne – zasady obliczania i terminy zapłaty;
• zaliczki kwartalne – uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty;
• zaliczki uproszczone - uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty.

14. Zeznanie podatkowe CIT a sprawozdanie finansowe

• terminy sporządzania,
• formularze podatkowe,
• obowiązki sprawozdawcze.

15. Opodatkowanie stron umowy leasingu

• leasing operacyjny – warunki umowy i skutki podatkowe;
• leasing finansowy – warunki umowy i skutki podatkowe.

16. Wydatki dotyczące samochodów osobowych w kosztach podatkowych

• możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 20% wydatków z tytułu korzystania z samochodu oraz składek na jego ubezpieczenie w odniesieniu do samochodów osobowych stanowiących własność podatnika, niestanowiących składnika majątku przedsiębiorcy, a używanego w działalności gospodarczej;
• możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 75% wydatków eksploatacyjnych od samochodów osobowych ujętych w ewidencji środków trwałych i samochodów leasingowanych (najmowanych, dzierżawionych), gdy samochody te są wykorzystywane również do celów prywatnych (tzw. użytek mieszany);
• możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych 100% wydatków eksploatacyjnych dotyczących samochodów osobowych używanych wyłącznie w działalności gospodarczej, co powinno być potwierdzone, co do zasady, ewidencją przebiegu pojazdu prowadzoną dla celów VAT;
• podwyższenie do 150 000 zł limitu wartości samochodu, do wysokości którego podatnik może zaliczać odpisy amortyzacyjne i składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w koszty podatkowe;
• wprowadzenie ograniczenia możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych opłat wynikających z umowy leasingu samochodu osobowego – kosztem mogą być tylko opłaty leasingowe obliczane w proporcji do wysokości samochodu nieprzekraczającej 150 000 zł.

III . DZIEŃ

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

17. Zakres podmiotowy (kto jest podatnikiem PIT) i przedmiotowy (co podlega opodatkowaniu podatkiem PIT)
18. Wyłączenia przedmiotowe czyli przychody niepodlegające opodatkowaniu
19. Opodatkowanie dochodów osiągniętych w Polsce i zagranicą:

• umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania,
• rezydencja podatkowa,
• nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy,
• metody unikania podwójnego opodatkowania (metoda wyłączenia z progresją i metoda proporcjonalnego odliczenia),
• przykłady zastosowania metod unikania podwójnego opodatkowania,

20. Katalog źródeł przychodów – art. 10 ustawy PIT
21. Przychody ze stosunku pracy

• rodzaje i moment otrzymania przychodu,
• świadczenia dodatkowe takie jak świadczenia w naturze, świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne, w tym abonamenty medyczne, pakiety ubezpieczeniowe, karty fitness,
• skala podatkowa, kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek (PIT-2),
• zasady obliczania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych (art. 32 ustawy PIT),
• koszty uzyskania przychodów, w tym 50% koszty uzyskania przychodów pracowników twórców, z uwzględnieniem stanowiska Ministra Finansów wyrażonego w interpretacji ogólnej dotyczącej możliwości stosowania tych kosztów,
• informacje dla celów rozliczenia rocznego i rozliczenie roczne podatku (PIT-37),
• obcokrajowcy pracujący w Polsce – obowiązki podatkowe,
• przykłady obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia z umowy o pracę.

22. Zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych wynikające z art. 21 ustawy PIT – wybrane przykłady.
23. Działalność wykonywana osobiście

• rodzaje przychodów zaliczanych do źródła działalności wykonywanej osobiście, w tym umowa zlecenia, o dzieło, kontrakt menadżerski,
• moment rozpoznania przychodów – przychód otrzymany, a przychód należny,
• zasady obliczania zaliczki na podatek dochodowy od dochodu z działalności wykonywanej osobiście (art. 41 ustawy PIT),
• rodzaje koszty uzyskania przychodów w działalności wykonywanej osobiście,
• opodatkowanie nierezydenta uzyskującego w Polsce przychody z działalności wykonywanej osobiście,
• rozliczenie roczne przychodów z działalności wykonywanej osobiście (PIT-37 lub PIT-36),
• przykłady obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z świadczeń z działalności wykonywanej osobiście (umowy zlecenia i o dzieło).

24. Prawa majątkowe jako odrębne źródło przychodów

• rodzaje praw majątkowych podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych,
• wysokość kosztów uzyskania przychodów,
• obliczanie zaliczki na podatek w ciągu roku oraz zasady rozliczenia rocznego (PIT-37 lub PIT-36).

25. Pozarolnicza działalność gospodarcza

• formy opodatkowania w działalności gospodarczej,
• zasady ogólne (skala podatkowa) - zasady opodatkowania, obowiązki podatkowe, wymagane ewidencje, odliczenia od dochodu i od podatku,
• metoda liniowa (podatek liniowy) - zasady opodatkowania, obowiązki podatkowe, wymagane ewidencje, odliczenia od dochodu i od podatku,
• zryczałtowane formy opodatkowania (ryczałt ewidencjonowany) - zasady opodatkowania, obowiązki podatkowe, wymagane ewidencje, odliczenia od dochodu i podatku,
• karta podatkowa – zasady opodatkowania, obowiązki podatkowe, wymagane ewidencje, odliczenia od podatku,
• zeznania roczne z działalności gospodarczej (PIT-36, PIT-36L, PIT-28).

IV DZIEŃ

26. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej

• zasady opodatkowania (według norm szacunkowych, na podstawie prowadzonych ksiąg),
• obowiązki podatkowe,
• rozliczenie roczne (PIT-36 lub PIT-36L).

27. Najem, dzierżawa, inne umowy o podobnym charakterze jako odrębne źródło przychodów

• kontrowersje wokół najmu prywatnego wynikające z interpretacji organów podatkowych oraz stanowisko sądów administracyjnych,
• zasady opodatkowania przychodów z najmu przez małżonków,
• sposoby opodatkowania najmu (według skali podatkowej lub ryczałtu),
• stawki podatku w zależności od wybranego sposobu opodatkowania przychodów z najmu prywatnego,
• moment uzyskania przychodu z najmu prywatnego,
• obliczanie zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku w ciągu roku,
• zasady rozliczenia rocznego (PIT-36, PIT-28).

28. Kapitały pieniężne

• rodzaje przychodów z kapitałów pieniężnych,
• moment powstania przychodu,
• koszty uzyskania przychodów,
• sposoby opodatkowania (zryczałtowany podatek albo 19% podatek od dochodu),
• roczne rozliczenie w zeznaniu PIT-38.

29. Zbycie nieruchomości jako odrębne źródło przychodów

• moment powstania obowiązku podatkowego,
• ustalenie wysokości dochodu do opodatkowania lub dochodu zwolnionego od podatku,
• koszty zbycia nieruchomości – szczególne regulacje,
• przykład obliczenia dochodu do opodatkowania ze zbycia nieruchomości,
• warunki zwolnienia przy zbyciu nieruchomości wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT,
• roczne rozliczenie dochodów ze zbycia nieruchomości w PIT-39.

30. Przychody z innych źródeł jako odrębne źródło przychodów

• przykłady przychodów z innych źródeł,
• sposoby opodatkowania przychodów z innych źródeł.

31. Zeznania roczne

• rodzaje zeznań rocznych i załączniki do zeznań rocznych,
• urzędy skarbowe właściwe do złożenia zeznania podatkowego,
• termin złożenia zeznania, konsekwencje jego przekroczenia oraz niezłożenia zeznania w kontekście przepisów Kodeksu karnego skarbowego,
• zobowiązania i prawa podatnika wynikające z zeznania podatkowego – odliczenia od dochodu i podatku,
• nadpłata w podatku dochodowym od osób fizycznych i zasady jej zwrotu,
• decyzja określająca wysokość zobowiązania w podatku dochodowym,
• przypadki doliczenia do dochodu (przychodu), podstawy opodatkowania lub podatku,
• kwota 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego,
• wspólne rozliczenie roczne podatku przez małżonków,
• rozliczenie roczne dochodów małoletnich dzieci,
• dochody dziecka pełnoletniego a rozliczenie roczne podatku,
• rozliczenie roczne osoby samotnie wychowującej dziecko.

32. Omówienie zmian w przepisach podatkowych CIT i PIT w świetle Polskiego Ładu.

 

WYMAGANIA SPRZĘTOWE

Do wzięcia udziału w szkoleniu niezbędny jest komputer stacjonarny, laptop, tablet lub telefon komórkowy z obsługą dźwięku.

 

Sposób i forma zaliczenia:

Formą zaliczenia kursu są obecności  na 75 % godzin lekcyjnych. Uczestnik kursu otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu na podstawie  § 22 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 19 marca 2019 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 652), wydawane przez Oddział Okręgowy SKwP w Suwałkach, w ramach którego działa niepubliczna placówka kształcenia ustawicznego będąca organizatorem kursu. Podstawą do sporządzenia protokołu zaliczenia jest imienna lista obecności podpisywana każdorazowo przez słuchacza.

 

Płatność za kurs:

Prosimy nie uiszczać opłaty za kurs do momentu otrzymania prośby za pomocą wiadomości email  o dokonanie przedpłaty .

§ 5. Rezygnacja z kursu lub szkolenia

1.Rezygnacja z uczestnictwa w kursie lub szkoleniu powinna być przesłana w formie podpisanego własnoręcznie pisma za pośrednictwem poczty elektronicznej lub dostarczona osobiście do organizatora kształcenia.

3.W przypadku rezygnacji z uczestnictwa w szkoleniu uczestnikowi przysługuje zwrot wpłaconych środków pieniężnych na następujących warunkach:

a) rezygnacja wcześniej niż 5 dni przed rozpoczęciem szkolenia - zwrot całości wpłaty,

b) rezygnacja zgłoszona w okresie krótszym niż 5 dni roboczych przed rozpoczęciem szkolenia - organizator pobiera całość kwoty za szkolenie.