Wykładowca - Ewa Stolarczyk
Program
I. Polski Ład 2.0
- Nowe zasady (terminy) zaliczania do kup składek na ubezpieczenia społeczne, w części finansowanej przez płatnika składek, od wynagrodzeń ze stosunku pracy.
- Zmiany w zakresie poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez płatników od wynagrodzeń ze stosunku pracy, z umów zlecenia, o dzieło itp., nowe zasady pomniejszania zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek i nie pobierania zaliczek przez płatników.
- Zmiany w korzystaniu z kwoty wolnej od podatku od 2023r.:
– nowi płatnicy podatku uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w trakcie roku,
– nowi podatnicy uprawnieni do korzystania z kwoty wolnej od podatku w trakcie roku (np. zleceniobiorcy, wykonawcy itp.),
– płatnicy uprawnieni do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę „z urzędu”.
- Możliwość dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę między maksymalnie 3 płatników ( np. pracodawców):
– zasady stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę w przypadku osiągania przychodów u kilku płatników – sposób dzielenia kwoty zmniejszającej zaliczkę,
– warunki umożliwiające podział kwoty zmniejszającej zaliczkę między kilku płatników w danym miesiącu,
– stosowanie kwoty zmniejszającej podatek w 2023r. przez pracownika prowadzącego działalność gospodarczą,
– stosowanie kwoty zmniejszającej podatek przez emeryta/rencistę zatrudnionego na umowę o pracę lub umowę zlecenia – PIT-2 a PIT-3 i wycofanie EPD-18
- Podwyższenie do 1,5% kwoty podatku przekazywanej na rzecz organizacji pożytku publicznego.
- Objęcie ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym komplementariuszy w spółkach komandytowo – akcyjnych.
- Wprowadzenie obowiązku zwrotu przez naczelnika US różnicy podatku, jeżeli podatek należny za 2022 r. wynikający z zeznania rocznego będzie wyższy od hipotetycznego podatku należnego za 2022 r.
- Wydłużenie terminu do złożenia zeznania rocznego przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i zmiana terminu do wpłacania podatku za ostatni miesiąc lub kwartał roku podatkowego.
- Opodatkowanie tzw. „najmu prywatnego” wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- Definitywne zniesienie możliwości amortyzowania lokali i budynków mieszkalnych.
II Polski Ład 3.0
- Zwolnienie z minimalnego podatku dochodowego
- Estoński CIT - wydłużenie terminów
- Estoński CIT - wydatki na środki transportu niezwiązane z działalnością gospodarczą
- Przejście na estoński CIT w trakcie roku podatkowego
- Koszty finansowania dłużnego zaliczane do kosztów podatkowych
- Uchylenie przepisów o "ukrytej dywidendzie"
- Zmiany w warunkach stosowania minimalnego podatku dochodowego
- Minimalny podatek dochodowy - ustalenie podstawy
- Rozszerzenie katalogu wyłączeń z podatku minimalnego i zawieszenie obowiązku jego płacenia
III SLIM VAT 3
- Definicja małego podatnika
- Kursy przeliczeniowe dla faktur korygujących – dotychczasowa praktyka, omówienie zmian w aspekcie faktur korygujących in plus, in minus, faktur zbiorczych.
- Uproszczenia w zakresie rozliczenia WDT.
- Rozliczenie WNT w aspekcie momentu otrzymania faktur zakupowych.
- Wiążące informacje stawkowe – zmiany dotyczące wydawania, uchylania, zmiany WIS, ochrony podatników.
- Modyfikacja warunków zwrotu VAT.
- Współczynnik VAT / prewspółczynnik VAT – uzgodnienia z naczelnikiem, wysokość odliczenia (obowiązki korekty rocznej).
- Sankcje VAT – kierunek zmian i ich ocena, możliwości obniżenia sankcji VAT.
- Rachunek VAT - nowe możliwości przelewów (możliwość przelewania innych niż dotychczas podatków z rachunku VAT, rozliczenia pomiędzy członkami grupy VAT, uwolnienie się od odpowiedzialności solidarnej – zmiana faktora).
- Pozostałe zmiany (m.in. alokacja transportu przy dostawie łańcuchowej, import towarów, zmiany w rozliczeniach procedur OSS/ IOSS, zmiany dotyczące dokumentacji z kas fiskalnych).
- Obniżenie kwoty zapłat bezgotówkowych z 15 tys. do 8 tys. - skutki praktyczne od 1 stycznia 2023r.;
- Obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami fiskalnymi;
- Wpłaty przez konsumentów za transakcje powyżej 20 tys. zł. w formie bezgotówkowej;