Podatek u źródła (WHT) 2025/26: obowiązki na koniec roku, deklaracje, najnowsze objaśnienia Ministra Finansów, setki praktycznych przykładów

TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA

• 29 grudnia 2025 r. od godz. 09:00 do 14:00
• Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.

WYKŁADOWCA

LECH JANICKI -  prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 20 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego oraz prawa pracy na łamach m.in. Rzeczpospolitej i Gazety Prawnej,  ekspert podatkowy w mediach (m.in. TVN CNBC) oraz licznych portali branżowych, doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu prawa podatkowego.

OPIS

Polskie firmy coraz więcej usług nabywają za granicą, natomiast nie zawsze zdają sobie sprawę, że wiele z nich może być dodatkowo opodatkowanych w Polsce podatkiem u źródła (WHT) w wysokości np. 20 %.  Leasing popularnych aut, zakup zdjęć w serwisach internetowych, wynajęcie samochodu w podróży zagranicznej, skorzystanie z usług prawnika z innego kraju, udział w targach zagranicznych, usługi pozycjonowania w sieci kupione od Google, płatności za usługi Facebooka, bilety na niektóre imprezy sportowe, skorzystanie z usług doradczych bądź powierzenie prowadzenia księgowości zagranicznemu biuru rachunkowemu – te i szereg innych zdarzeń mogą skutkować koniecznością zapłaty w Polsce podatku u źródła.

Poza tym na polskich firmach ciążą także szczególne obowiązki informacyjne związane z dokonywaniem płatności zagranicznym kontrahentom (IFT, CIT-10Z, PIT-8AR). Od 2019 i 2020 roku regulacje uległy istotnym i bardzo uciążliwym zmianom wymagającym od polskich firm znacznie większej uwagi przy rozliczaniu usług nabywanych z zagranicy. Ponadto pandemia Covid-19 w istotny sposób może utrudnić realizację obowiązków związanych z rozliczeniem podatku u źródła.

Od 2022 roku obowiązują  natomiast po 3 latach zawieszenia rewolucyjne ale i bardzo skomplikowane regulacje dotyczące płatności powyżej 2 mln zł. Ponadto w 2023 roku odnotowano rekordową liczbę kontroli podatkowych dotyczących rozliczania WHT.

PROGRAM

1. Podatek u źródła w 2025/2026 r. - wstęp
2. Czym jest podatek u źródła (WHT) i kiedy musimy o nim pamiętać.
3. Zamykam rok podatkowy i stwierdzam nabycie usług podlegających WHT – co należy wtedy zrobić?
4. Obowiązki po stronie polskich firm w styczniu, lutym i marcu 2026 r.
5. Jak weryfikować kontrahentów zagranicznych?
6. Rewolucja w podatku u źródła od 2022 r.” – zapłata podatku i skomplikowana procedura zwrotu w ciągu 6 miesięcy, oświadczenia zarządu, specjalne interpretacje – przygotowanie się do nowych procedur.
7. Praktyczne wypełnianie deklaracji CIT-10Z, PIT-8AR oraz informacji IFT (obowiązki w styczniu, lutym i marcu 2023 r.)
8. Specyfika certyfikatu rezydencji jako dokumentu pozwalającego na wyłączenie stosowania przepisów polskich ustaw podatkowych (forma, treść, PDF, skan certyfikatu itp.)
9. Klauzula „beneficial owner” i jej stosowanie w praktyce (m.in. oświadczenia beneficjalne zagranicznych podatników) – praktyczne wzory dokumentów.
10. Objaśnienia MF z 3 lipca 2025 r. – najważniejsze kwestie.
11. Szeroki katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła i odpowiednie konstruowanie treści umów z podmiotami zagranicznymi.
12. Odsetki wypłacane podmiotom zagranicznych w podatek u źródła.
13. Opodatkowanie nabycia praw autorskich i należności licencyjnych.
14. Zakup licencji na programy komputerowe (rodzaje licencji, „end user”, AI, Chat GPT)
15. Leasing a WHT: kwestia zakładu leasingodawcy w Polsce.
16. Opodatkowanie najmu urządzenia przemysłowego i naukowego.
17. Najem samochodu osobowego, samochodu ciężarowego bądź maszyny budowlanej za granicą – konieczność zapłaty podatku u źródła (WHT), szczególne obowiązki ciążące na polskim podatniku, najczęstsze problemy wynikające z braku posiadania certyfikatu rezydencji podmiotu wynajmującego samochód.
18. Podróże służbowe pracowników a podatek u źródła.
19. Opodatkowanie nabycia za granicą usług doradczych, konsultingowych, eksperckich, usług wsparcia, usług prawnych i księgowych.
20. Kontrowersyjne orzecznictwo i wątpliwości dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła nabycia za granicą usług badania rynku, przetwarzania danych, zarządzania i kontroli oraz gwarancji i poręczeń.
21. Wykupienie dostępu do baz ofertowych, Booking.com, giełdy internetowe.
22. Serwery zagraniczne, „zdalny pulpit” i „praca w chmurze”, usługi IT, hosting.
23. Zagraniczne szkolenia „online”.
24. Usługi reklamowe nabywane za granicą.
25. Reklama telewizyjna, radiowa, internetowa, hosting, Google, Facebook, Instagram, Tik-Tok, Adobe, Microsoft, Linkedin, licencje na programy telewizyjne, wydawnictwa, rynek książki itp.
26. Zagraniczne targi i konferencje a podatek u źródła.
27. Problematyka tzw. usług o podobnym charakterze w orzecznictwie 2010-2025 r.
28. Zakup biletów lotniczych po zmianach w 2017 r. i czarter samolotów.
29. Podatek u źródła w PIT (zleceniobiorcy, członkowie zarządów, artyści, sportowcy, menedżerowie itp.)
30. Zwolnienia w podatku u źródła – warunki, dokumentacja, obowiązki.

WYMAGANIA SPRZĘTOWE

• komputer lub urządzenie mobilne (telefon, tablet) z głośnikiem
• dostęp do Internetu. Dla zapewnienia sprawnego przebiegu zajęć, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.

OPŁATA

• 330,00 zł brutto cena od osoby
• 300,00 zł brutto cena dla Członków SKwP z opłaconą bieżącą składką

Cena obejmuje:

• wykład wraz z autorskimi materiałami szkoleniowymi

• zaświadczenie o ukończeniu zajęć, które zostanie wysłane pocztą elektroniczną na adres podany w formularzu zgłoszenia.

INFORMACJE DODATKOWE

Warunkiem uczestnictwa w zajęciach jest wypełnienie formularza zgłoszenia (poniżej „zapisz się”) oraz dokonanie wpłaty na nasze konto.

Numer konta bankowego Santander Bank:

14 1090 2590 0000 0001 3079 5806

Wpłaty należy dokonać do dnia roboczego poprzedzającego zajęcia. 

Organizator zastrzega sobie prawo do odwołania zajęć z przyczyn od siebie niezależnych,  jak np. w przypadku, gdy do dnia poprzedzającego realizację należność ureguluje zbyt mała ilość osób. Informacja o ewentualnym odwołaniu zajęć  zostanie wysłana drogą mailową.

Odstąpienie od zajęć musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do godz. 12:00 przedostatniego dnia roboczego poprzedzającego zajęcia. Odstąpienie w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów zajęć przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w zajęciach nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności..

Liczba miejsc jest ograniczona i decyduje kolejność zgłoszeń.

Serdecznie zapraszamy!

Zapisz się