Podatek u źródła w praktyce

TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA

• 24 września 2026 r. od godz. 09:00 do 14:00
• Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar).
• Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.

WYKŁADOWCA

Bartłomiej Chałupiński

Licencjonowany doradca podatkowy, prawnik. Ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego oraz studia podyplomowe na kierunku Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych firmach doradczych w Szczecinie oraz we Wrocławiu, a także odbywając staż w międzynarodowej kancelarii prawnej w Berlinie. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Obecnie prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego BCTAX Doradztwo Podatkowe, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży energetycznej, automotive, e-commerce, oraz IT głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.

CEL

Celem szkolenia jest przedstawienie praktycznych zasad rozliczania podatku u źródła (WHT), ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków płatnika, możliwości stosowania preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i przepisów unijnych oraz zasad dochowania należytej staranności. Uczestnicy poznają aktualne wymogi dotyczące certyfikatów rezydencji, statusu rzeczywistego właściciela należności, mechanizmu pay and refund oraz obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, co pozwoli ograniczyć ryzyko podatkowe w rozliczeniach z kontrahentami zagranicznymi.

PROGRAM 

1. Wprowadzenie do problematyki podatku u źródła

• Podstawy prawne opodatkowania u źródła: umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD oraz regulacje unijne.
• Ogólne zasady funkcjonowania mechanizmu podatku u źródła.
• Obowiązki i odpowiedzialność płatnika w systemie poboru podatku u źródła.

2. Kategorie płatności objętych podatkiem u źródła

• Wynagrodzenie z tytułu praw autorskich i należności licencyjnych.
• Płatności za użytkowanie urządzeń przemysłowych, handlowych lub naukowych oraz środków transportu.
• Odsetki wypłacane na rzecz podmiotów zagranicznych.
• Wynagrodzenie za usługi o charakterze niematerialnym.

3.Preferencje w podatku u źródła – obniżone stawki i zwolnienia

• Możliwość zastosowania postanowień właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Zwolnienia przewidziane dla wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów powiązanych z państw UE oraz EOG.

4. Certyfikat rezydencji podatkowej w praktyce

• Weryfikacja treści certyfikatu rezydencji, w tym identyfikacja najczęściej występujących nieprawidłowości.
• Dopuszczalne formy certyfikatów oraz zasady ustalania okresu ich ważności.

5. Należyta staranność oraz rzeczywisty właściciel należności

• Praktyczny zakres obowiązków płatnika związanych z dochowaniem należytej staranności.
• Pojęcie rzeczywistego właściciela należności, czyli beneficial owner, oraz warunki uznania kontrahenta za taki podmiot.
• Działania, które należy podjąć w celu potwierdzenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela, z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.
• Zastosowanie koncepcji look-through approach oraz omówienie szczególnych sytuacji wymagających pogłębionej analizy statusu odbiorcy płatności.

6. Mechanizm pay and refund dla płatności przekraczających 2 mln PLN

• Zakres płatności objętych obowiązkowym mechanizmem poboru podatku u źródła.
• Pobór podatku według stawki krajowej oraz procedura odzyskania nadpłaty.
• Opinia o stosowaniu preferencji jako instrument ograniczający obowiązek poboru podatku.
• Oświadczenie zarządu jako alternatywny sposób zastosowania preferencji.

7. Obowiązki rozliczeniowe i raportowe w podatku u źródła

• Terminy poboru i wpłaty podatku u źródła.
• Zasady przeliczania płatności wyrażonych w walutach obcych.
• Obowiązki informacyjne i deklaracyjne, w tym IFT-1R, IFT-2R, CIT-10Z oraz PIT-8AR

Zapisz się